Налоги в 2025 году

Налог на доход физических лиц

Ставка НДФЛ для резидентов
13% с дохода до 5 млн руб
15% с дохода свыше 5 млн руб

30% - для нерезидентов (основанием для признания иностранного физлица налоговым резидентом РФ является налоговый сертификат) 



Налог к удержанию рассчитывается в целом по клиенту (по всем генеральным соглашениям клиента, кроме ИИС ), а не по каждому его счету в отдельности

Брокер исчисляет и удерживает налог:
1. по окончании календарного года + в течение января следующего года;
2. при каждом выводе денежных средств с генерального соглашения;
3. при расторжении генеральных соглашений.

✔️при переводе ДС между площадками или генсогами налог не удерживается!
✔️при выводе ценных бумаг налог не удерживается

Налогообложение дивидендов

Дивиденды по РОССИЙСКИМ бумагам
Налог удерживает депозитарий Брокера в момент перечисления дивидендов на счет

Ставка налога:
• 13 /15%  физ лица резиденты
• 15% физ лица НЕрезиденты

Дивиденды по ИНОСТРАННЫМ бумагам
Дивиденды по иностранным акциям, получаемые резидентами РФ, облагаются налогом не только в стране эмитента ценных бумаг, но и в РФ

Ставка налога на дивиденды в РФ:
• 13% при общей сумме дохода за год до 5 млн
• 15% при доходах свыше 5 млн

Эту сумму удержит БРОКЕР
+ Клиент вышестоящий депозитарий удержит налог в зависимости от страны эмитента.
Например, по бумагам США для граждан РФ ставка 30%

Налогообложение купонов

Купоны по РОССИЙСКИМ облигациям
Ставка налога
• 13 15 физ лица резы
• 30 физ лица НЕрезы

Купон поступает на брокерский счет клиент:
• Купон поступает на счет неочищенным. Налог удержат при выводе средств со счета/по окончанию года.
• НКД, который клиент заплатил при покупки облигации уменьшит налог от первого полученного купона.



При выплате на банковский счет налог удерживается в момент выплаты

Купоны по ЕВРООБЛИГАЦИЯМ и БИРЖЕВЫМ НОТАМ
При поступлении на брокерский счет купон приходит неочищенным. Налог удержат при выводе средств со
счета/по окончанию года

Какое сальдирование разных налоговых баз ?

Перенос убытков на будущее

Убытки могут уменьшить налоговую базу будущих периодов только по той же категории операций

✔️ Убыток по ЦБ, которые обращаются:  убыток по акциям Аэрофлота можно перенести на будущую прибыль, полученную от
сделок с облигациями Роснефти

✔️ Убыток от операций с фьючерсами на фондовые активы убыток по фьючерсам на РТС перенести на будущую прибыль
от сделок с фьючерсами на российские ЦБ

✔️ Убыток от операций с фьючерсами на нефондововые активы убыток по фьючерсу на Долл Руб перенести на будущую
прибыль от сделок с опционами на фьючерс на Долл /Руб

❌ По необращающимся инструментам ( внебиржевые бумаги или СП) перенос убытков на будущее не
предусмотрен

Как сальдировать убытки ?

Налоговые льготы и вычеты

Инвестиционный вычет на долгосрочное владение ценными бумагами «трехлетняя льгота»
✔️Если клиент купил ценные бумаги (акции, облигации, ETF) или паи открытых паевых инвестиционных фондов после 1 января 2014
года, держал их в собственности 3 года и более, а в момент продажи эти ценные бумаги обращаются на организованном российском
рынке (фондовый рынок Мосбиржи и СПБ биржи), то он освобождается от уплаты НДФЛ с дохода от их продажи в пределах
максимального размера инвестиционного вычета.
✔️Максимальный размер инвестиционного вычета определяется по формуле: количество полных лет владения * 3 млн рублей.
✔️Чтобы воспользоваться вычетом клиенту необходимо написать заявление на применение вычета.
✔️РЕПО и овернайты НЕобрывают срок владения


Льгота при владении бумагами высокотехнологичного сектора Мосбиржи , находившихся в собственности более одного года.
✔️Вычет предоставляет брокер


Льгота при владении российскими и иностранными ценными бумагами находившихся в собственности более пяти лет.
✔️Акции должны составлять уставный капитал организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит
из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации.
✔️Чтобы воспользоваться льготой клиенту необходимо написать заявление на применение льготы.

Налогообложение по Указу № 677

Если клиент купил бумаги до 1 марта 2022 год, то:
• в момент замещения НДФЛ не возникает;
• затраты на покупку еврооблигации переносятся на замещенную облигацию;
• срок владения для применения 3 х летней льготы не прерывается.

Если клиент купил бумаги после 1 марта 2022 год, то:
• в момент замещения НДФЛ возникает. Пример определения налоговой базы по операции замещения

• для замещённой облигации в качестве затрат на приобретение выступает её номинал.
• срок владения для применения 3 х летней льготы прерывается, отчет срока владения новой облигации начинается от момента
замещения

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
  <rss
    xmlns:yandex="http://news.yandex.ru"
    xmlns:media="http://search.yahoo.com/mrss/"
    version="2.0">
    <channel>
      <title>Налоги 2025 год </title>
      <link>https://goldston.ru/nalogg</link>
      <description>Налоги на дивиденды, купоны, сальдирование налоговых баз, уменьшение налога за счёт убытка, льготы и вычеты, налог по указу Президенты 677</description>
      <item>
     </channel>
  </rss>